Wojciech Zajączkowski 3 marca 2022 Bez kategorii Brak komentarzy. Od 2022 r. obowiązuje nowe rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2021 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2021, poz. 2442). Rozporządzenie to przedłużyło obowiązywanie zwolnień Sprzedaż środka trwałego a limit na kasę fiskalną. Korzystam ze zwolnienia z kasy fiskalnej - dopóki nie przekroczę przysługującego limitu 20 000 zł. Do 20 września 2015 roku osiągnąłem obrót w wysokości 11 153, 60 zł. Tego dnia za 22 000 zł sprzedałem osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej samochód Wydatek na wykup samochodu z leasingu w celu dalszej odsprzedaży to koszt bezpośredni na nabycie towaru handlowego, który należy ująć w kolumnie nr 10 KPiR. Zagadnienie wykupu samochodu z leasingu w celu dalszej odsprzedaży może być rozpatrywane nie tylko z perspektywy nabycia do majątku prywatnego, lecz także nabycia do majątku Stary sprzęt ma zostać sprzedany pracownikom. Przed 1 stycznia 2013 r. Firma A nie ewidencjonowała przy użyciu kasy fiskalnej sprzedaży dokonywanej na rzecz pracowników. Planowane zbycie komputerów nie będzie musiało zostać zarejestrowane za pomocą kasy fiskalnej, w tym zakresie Firma A będzie mogła skorzystać ze zwolnienia. Dropshipping oczami księgowej. Kasa fiskalna, paragony, dokumentowanie sprzedaży. Bardzo często trafiają do mnie osoby, najczęściej młode, które chcą rozpocząć działalność gospodarczą od dropshippingu. Skuszeni zarabianiem bez wydawania własnych pieniędzy często wchodzą w prowadzenie biznesu bez zastanowienia. naprawy szyb i okien, naprawy siedzeń samochodowych, naprawy opon i dętek, zakładanie lub wymiana, wykonywanie zabiegów antykorozyjnych w pojazdach samochodowych, z wyłączeniem motocykli, instalowanie części i akcesoriów w pojazdach samochodowych (niebędące częścią procesu produkcji), z wyłączeniem motocykli. Kasa fiskalna a nieodpłatne przekazanie samochodu bez VAT. Ustawodawca nakazuje traktować jak odpłatną dostawę towarów (a więc opodatkować) jedynie takie nieodpłatne przekazania szeroko rozumianych towarów, w stosunku do których podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego (w całości lub części). Kasa fiskalna – wysokość limitów zwalniających z obowiązku ewidencjonowania Ustawodawca zwolnił z obowiązku posiadania kasy podatników, którzy rozpoczęli sprzedaż w 2012 roku, z tymże limit po przekroczeniu którego należy założyć kasę fiskalną wynosi dla nich 20 000 zł. 1. Do końca stycznia - ewidencjonuje ją w kasie fiskalnej jako sprzedaż eksportową (0% VAT) w styczniu. 2. 1-25 lutego - ewidencjonuje sprzedaż na kasie na bieżąco, a następnie dokonuje odpowiednich zapisów w ewidencji korekt. Do rozliczenia za styczeń dolicza obrót z tytułu eksportu, a w rozliczeniu za luty pomniejsza obrót o tę Co do zasady sprzedaż poleasingowego samochodu po upływie pół roku nie wygeneruje przychodu z prowadzonej działalności gospodarczej. Szczegółowo kwestie umowy leasingu, praw i obowiązków stron regulują przepisy art. 709 1 i następne ustawy Kodeks cywilny. Zgodnie z kodeksem przepisy o leasingu stosuje się także do umów, przez BXMZ. Jeżeli przedsiębiorca sprzedaje auto będące środkiem trwałym, które już zostało całkowicie zamortyzowane kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne? do rolnika ryczałtowego, czy jest zobligowany do przeprowadzenia takiej operacji przez Na bazie zapisów ustawy o VAT uzyskujemy informację, że w sposób zasadniczy sprzedaż osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej, jak również rolnikom ryczałtowym wymaga zarejestrowania poprzez kasy fiskalne, czy też drukarki fiskalne. Jednakże istnieją konkretne wyjątki od takiej reguły, które precyzyjnie opisuje rozporządzenie w temacie zwolnień. W poz. 49 załącznika do ww. rozporządzenia wyszczególniona jest dostawa towarów i realizowanie, które na bazie zapisów o podatku dochodowym są zaliczane przez przedsiębiorcę do środków trwałych, jak również wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Nadmienić w tym momencie należy, że korzystanie z takiego zwolnienia umożliwione zostało przy zachowaniu warunku, iż operacje takie w całym zakresie udokumentowane zostały fakturą (§ 2 ust. 2 rozporządzenia). Dlatego też zrealizowanie przez przedsiębiorcę sprzedaży samochodu osobowego, który na bazie zapisów o podatku dochodowym wprowadzony został do środków trwałych, na bazie § 2 ust. 1 w związku z poz. 49 załącznika do rozporządzenia w temacie zwolnień ma prawo korzystać ze zwolnienia z rejestrowania poprzez tanie kasy fiskalne, czy też tanie drukarki fiskalne, jednakże przy zachowaniu warunku, iż sprzedaż taka będzie udokumentowana fakturą. W takim wypadku nie ma już znaczenia, czy środek trwały (auto) jest w czasie trwania amortyzacji, czy też jego amortyzacja została w pełni ukończona. Podsumowując trzeba w tym momencie zaznaczyć, iż na potrzeby używania zwolnienia, biorąc pod wzgląd wysokość uzyskanych obrotów nie bierze się pod uwagę zrealizowanego lub zakładanego obrotu z tytułu operacji, które zostały opisane w poz. 36 i 49 załącznika do rozporządzenia (§ 3 ust. 4 ww. rozporządzenia). Zgodnie z obowiązującymi przepisami, coraz szersze grono podatników zobowiązane jest do ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych za pomocą kasy fiskalnej. Do tej grupy należą doradcy podatkowi, kosmetyczki, fryzjerzy czy mechanicy samochodowi. W niektórych przypadkach, podatnicy mogą skorzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej. Dowiedz się, czy sprzedaż środków trwałych wiąże się z obowiązkiem posiadania kasy fiskalnej! Kasa fiskalna a sprzedaż środków trwałych - jak było do roku 2014 W sytuacji gdy przedsiębiorcy do końca 2014 roku korzystali ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotów do 20 000 zł, w momencie przekroczenia limitu byli zobowiązani do ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej. Dotyczyło to również sytuacji, w której dokonywana była sprzedaż firmowych środków trwałych czy wartości niematerialnych i prawnych. Przykład 1. W 2014 roku przedsiębiorca korzystał ze zwolnienia z posiadania kasy fiskalnej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotów (do 20 000 zł). Czy wartość sprzedanego środka trwałego w postaci firmowego samochodu osobowego na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej powinna być wliczona do sumy obrotów za dany rok? Tak, do 2014 roku podatnicy zobowiązani byli wliczyć wartość sprzedanego środka trwałego do sumy obrotów za dany rok. Każda sprzedaż (nawet jednorazowa sprzedaż środka trwałego) na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej wyznaczała wielkość obrotu osiąganego przez przedsiębiorcę w danym roku podatkowym. Dlatego też w przypadku, gdy został przekroczony limit obrotu do 20 000 zł, podatnik zobowiązany był do zainstalowania kasy rejestrującej. Stanowisko to potwierdza również Interpretacja Indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 3 lipca 2013 roku, sygn. IPPP2/443-431/13-5/KG, w której czytamy, że wnioskodawczyni korzystająca ze zwolnienia z kasy fiskalnej ze względu na nieprzekroczenie limitu i chcąca dokonać sprzedaży środków trwałych (maszyn) jest zobowiązana uwzględnić wartość sprzedaży maszyn rolniczych dokonywanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej bądź rolników ryczałtowych, w limicie uprawniającym ją do korzystania ze zwolnienia z obowiązku ewidencji przy zastosowaniu kasy rejestrującej. Tym samym jeżeli po przekroczeniu tej kwoty, Zainteresowana będzie dokonywać kolejnych transakcji na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, zobowiązana będzie do rejestracji tych zdarzeń gospodarczych przy zastosowaniu kasy rejestrującej W tej sytuacji nie miało znaczenia, że czynność była jednorazowa. Sprzedaż środków trwałych a kasa rejestrująca - jak jest obecnie W załączniku rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących niezwykle ważna pozycja numer 47. Zgodnie z nią do czynności zwolnionych z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej zalicza się dostawa towarów i świadczenie usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli czynności te w całości zostały udokumentowane z załącznikiem do rozporządzenia Ministra Finansów, aby skorzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej przy sprzedaży środka trwałego na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, czynność ta musi zostać udokumentowana fakturą. Natomiast jeżeli środek trwały lub WNiP został wymieniony w jednym z dostaw w § 4 Rozporządzenia, sprzedaż taką, mimo obowiązującego zwolnienia, należy zewidencjonować za pomocą kasy limitu obrotu zwolnienia z kasy rejestrującej nie uwzględnia się sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, która została wymieniona w pozycji 47 załącznika do rozporządzenia. Przykład 2. Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą korzysta ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotu. W maju 2020 roku roku jego obrót na rzecz osób prywatnych wyniósł 15 000 zł. W tym samym miesiącu dokonał na kwotę 25 000 zł sprzedaży maszyny będącej środkiem trwałym. Sprzedaż ta odbyła się na rzecz osoby prywatnej. Czy w związku z tym podatnik będzie zobowiązany do posiadania kasy rejestrującej, ze względu na przekroczenie limitu 20 000 obrotu? Zgodnie z obowiązującymi przepisami, przedsiębiorca może nie wliczać do limitu obrotu sprzedaży środka trwałego na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej pod warunkiem, że czynność ta zostanie udokumentowana fakturą. Podsumowując, zmiana przepisów po 2014 roku jest ważna dla przedsiębiorców, którzy korzystają ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotów do 20 000 zł. Zgodnie z aktualnymi przepisami, jak już zostało wspomniane wcześniej, jeśli sprzedaż środka trwałego lub wartości niematerialnych i prawnych zostanie prawidłowo udokumentowana fakturą, nie wpłynie ona na limit zwolnienia z kasy rejestrującej. Każda sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych powinna być ewidencjonowana na kasie fiskalnej. Przedsiębiorca prowadzący sprzedaż wysyłkową może zostać zwolniony z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Co w sytuacji kiedy do sprzedaży internetowej wystawiany jest paragon, a sprzedaż ewidencjonowana jest na kasie fiskalnej? Na skróty Limit obrotów, a posiadanie kasy fiskalnejZwolnienie z posiadania kasy fiskalnej – jakie warunki muszą zostać spełnione?Kasa fiskalna, a sprzedaż wysyłkowa – kiedy nie przysługuje zwolnienie z kasy?Utrata prawa do zwolnienia z posiadania kasy fiskalnej Limit obrotów, a posiadanie kasy fiskalnej Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018 roku w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, limit obrotów określający konieczność posiadania kasy fiskalnej nie uległ zmianie i nadal nie może przekroczyć kwoty 20 000 zł w odniesieniu do roku poprzedniego i bieżącego. Obrót powyżej 20 000 zł zobowiązuje sprzedawcę do zakupu i posiadania kasy fiskalnej. Zwolnienie z posiadania kasy fiskalnej – jakie warunki muszą zostać spełnione? Aby móc skorzystać ze zwolnienia z posiadania kasy fiskalnej przy sprzedaży internetowej, przedsiębiorca musi spełnić kilka warunków wymienionych w Rozporządzeniu Ministra Finansów. Zgodnie z nim zwolnieniu z posiadania kasy rejestrującej do końca 2021 roku podlega: dostawa towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi), jeżeli dostawca towaru otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres). Kasa fiskalna, a sprzedaż wysyłkowa – kiedy nie przysługuje zwolnienie z kasy? W przypadku kiedy przedsiębiorca przy sprzedaży internetowej wykonuje czynności określone w par. 4 pkt 1, to nie przysługuje mu zwolnienie z posiadania kasy fiskalnej. Jeżeli sprzedaż wysyłkowa dotyczy między innymi: perfum sprzętu fotograficznego, z wyłączeniem części i akcesoriów do sprzętu i wyposażenia fotograficznego części i akcesoriów do pojazdów silnikowych, z wyłączeniem motocykli niesklasyfikowanych w innym miejscu to obowiązkiem sprzedawcy jest wystawienie paragonu fiskalnego z kasy rejestrującej. Obowiązkiem posiadania kasy rejestrującej objęci są także przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych oraz analogowych. Utrata prawa do zwolnienia z posiadania kasy fiskalnej Niektóre sytuacje mogą pozbawić przedsiębiorcę możliwości zwolnienia z kasy fiskalnej. Jeżeli przy sprzedaży przez Internet: zapłata za transakcję zostanie zlecona z konta osoby nie będącej faktycznym odbiorcą sprzedaż wysyłkowa prowadzona jest za pośrednictwem sklepu internetowego lub portalu aukcyjnego, a kupujący odbiera towar w siedzibie sklepu zapłata za transakcję internetową została przyjęta w postaci gotówki to sprzedawca zobowiązany jest do posiadania kasy fiskalnej i wystawienia paragonu oraz przekazania go kupującemu. Sprzedaż internetowa – wydawanie paragonów Z reguły paragon przekazywany jest nabywcy w chwili otrzymania zapłaty za towar lub usługę. Taka sama zasada dotyczy transakcji opłaconej w formie przedpłaty lub gotówki. W takiej sytuacji sprzedawca powinien dołączyć go do wysyłanego towaru lub przekazać bezpośrednio odbiorcy podczas odbioru towaru. Jeżeli nabywca płaci za przesyłkę przy odbiorze, to przepisy dokładnie nie wskazują jak należy postąpić w takiej sytuacji. W zasadzie ewidencja transakcji na kasie fiskalnej powinna mieć miejsce w chwili powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z przepisami przy sprzedaży wysyłkowej obowiązek podatkowy powstaje: w dniu dokonania dostawy, jeżeli zapłata nastąpiła wcześniej w dniu otrzymania zaliczki z tytułu płatności. Z powyższego wynika, że za każdym razem należałoby określić kiedy miała miejsce dostawa towarów (moment powstania obowiązku podatkowego). Jednak w praktyce paragony wystawiane są w momencie wysyłki towarów i dołączane są do przesyłki. Data publikacji: 2021-10-06, autor: FakturaXL Dokonanie dostawy środka trwałego, np. samochodu firmowego osobie fizycznej, może w istotny sposób zawyżyć obrót firmy liczony na potrzeby zastosowania zwolnienia z kasy fiskalnej. Na szczęście przepisy są przychylne podatnikom w tym zakresie. Sprawdź, jak postępować w przypadku sprzedaży samochodu firmowego przy korzystaniu ze zwolnienia z kasy fiskalnej w 2018 r. Przedsiębiorcy, którzy osiągają niskie obroty ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, mogą korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej. Przysługuje ono na mocy § 3 ust. 1 pkt 1 i 2 rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2017 r. poz. 2454). Zgodnie w tym przepisem, kasy fiskalnej w 2018 r. nie muszą mieć podatnicy, których obrót netto ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych w poprzednim roku nie przekroczył kwoty zł. W przypadku przedsiębiorców rozpoczynających taką sprzedaż w trakcie roku, limit wylicza się w proporcji do okresu jej prowadzenia. Sprzedałem samochód – czy tracę prawo do zwolnienia z kasy fiskalnej? Ze zwolnienia podmiotowego z kasy fiskalnej w 2018 r. korzystają najczęściej podatnicy prowadzący działalność na niewielką skalę oraz tacy, dla których sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych jest marginalną częścią działalności. Wątpliwości pojawiają się przy sprzedaży osobie fizycznej środka trwałego o wysokiej wartości – najczęściej dotyczy to samochodów osobowych, rzadziej dostawczych i różnego rodzaju maszyn, urządzeń czy wyposażenia. Kwota takiej sprzedaży często nawet całkowicie przekracza limit zł do zwolnienia podmiotowego z kasy fiskalnej. W innych wypadkach może znacznie zawyżyć obrót podatnika, przez co ma on mniejsze szanse na zachowanie prawa do zwolnienia z kasy fiskalnej w 2018 r. Zdając sobie sprawę z takiego stanu rzeczy, ustawodawca już w 2015 r. wprowadził regulację, zgodnie z którą obrót ze sprzedaży samochodów firmowych, zaliczanych do środków trwałych, nie zawyża całości obrotu, liczonego na potrzeby zastosowania zwolnienia z kasy fiskalnej. W myśl § 3 ust. 4 rozporządzenia, w całości obrotu nie uwzględnia się zrealizowanego lub przewidywanego obrotu z tytułu czynności wymienionych w poz. 37 i 50 załącznika do tego aktu prawnego. W pozycjach tych znajdujemy następujące czynności: 50 Dostawa towarów i świadczenie usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli czynności te w całości zostały udokumentowane fakturą Zarówno nieruchomości, jak i środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne przedsiębiorstwa mogą być sprzedane osobie fizycznej. Obrót z tych czynności nie zawyża obrotu liczonego na potrzeby zastosowania zwolnienia podmiotowego z kas. Należy jednak pamiętać, iż w przypadku sprzedaży samochodu firmowego warunkiem skorzystania z tej preferencji jest udokumentowanie dostawy w całości fakturą. Kiedy nie można korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej Rozpoczynając prowadzenie sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych należy pamiętać, iż w niektórych przypadkach konieczne jest posiadanie kasy fiskalnej niezależnie od wysokości osiąganego obrotu. Czynności obowiązkowo rejestrowane na kasie już od pierwszej sprzedaży zostały wymienione w § 4 rozporządzenia. Wśród nich znalazła się dostawa zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych, dostawa sprzętu radiowego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego, a także sprzętu fotograficznego, dostawa perfum i wód toaletowych czy dostawa części do silników. Natomiast wśród usług, które muszą być rejestrowane na kasie już od pierwszej czynności, wymieniono usługi fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne, usługi prawnicze, usługi doradztwa podatkowego, usługi naprawy pojazdów silnikowych i motorowerów, usługi związane z wyżywieniem, usługi opieki medycznej świadczone przez lekarzy i dentystów, usługi kulturalne i rozrywkowe w zakresie wstępu na przedstawienia cyrkowe czy usługi związane z rozrywką i rekreacją - wyłącznie w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki i sale taneczne. Terminowa instalacja kasy fiskalnej jest jednym z warunków uzyskania ulgi do 700 zł na każde urządzenie fiskalne zgłoszone przy rozpoczęciu ewidencjonowania. Warto więc dopełnić wymaganych formalności w tym zakresie. Więcej o zwolnieniach z kas fiskalnych w 2018 r. czytaj w Poradniku Kasy fiskalne Warszawa – zobacz naszą ofertę!